O secretário-geral da ONU, António Guterres, fez uma declaração à imprensa em Doha, no Catar, em maio de 2023. Foto: Noushad Thekkayil/NurPhoto via Getty Images
Um plano da ONU para acabar com o abuso fiscal corporativo
As grandes empresas querem que você pense que reformar os impostos corporativos é um assunto chato e complicado, mas na verdade é simples e emocionante.
12 de Agosto de 2023 às 14:22
Ei, vamos debater a política tributária internacional! As Nações Unidas divulgaram uma versão antecipada de um relatório do secretário-geral António Guterres intitulado "Promoção da Cooperação Fiscal Internacional Inclusiva e Eficaz nas Nações Unidas", que critica explicitamente a proposta de reformas 2.0 da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) e transferência de lucros, o que obviamente significa que zzxzxvcaspppmmmdzzzzzzzzzzzzzz.
Esse é o problema de se falar em impostos, especialmente impostos sobre empresas internacionais. Em um famoso ensaio de 100 anos atrás, H.L. Mencken argumentou que o tema da tributação deveria ser "eternamente vivo; diz respeito a nove décimos de nós mais diretamente do que a varíola ou o golfe, e tem tanto drama nisso." Afinal, com a possível exceção de sexo, não há nada que hipnotize mais os seres humanos do que dinheiro e quem está recebendo quanto.
No entanto, de alguma forma, como disse Mencken, a tributação e temas relacionados permanecem "envoltos em embotamento". É difícil não acreditar que essa névoa sombria é gerada de propósito. Como disse John Oliver: "Se você quer fazer algo mau, esconda-o em algo chato".
O objetivo maléfico nesta situação são várias formas de abuso fiscal internacional, um termo guarda-chuva que abrange tanto a evasão quanto a elisão fiscal. Em teoria, essas duas coisas são diferentes. A evasão fiscal é realizada em grande parte por vários oligarcas fora da lei terríveis e é contra a lei. Por outro lado, a elisão fiscal é conduzida pelas corporações mais prestigiadas do mundo e é totalmente legal, porque os evasores fiscais escrevem as leis fiscais.
Na prática, a linha entre evasão e elisão fiscal é obscura e mutável. A Tax Justice Network, que visa acabar com o abuso fiscal internacional de todos os tipos, estima que, entre elas, as duas práticas permitirão que corporações e super-ricos paguem menos de seus impostos nos próximos 10 anos em US$ 5 trilhões. A grande maioria disso será graças à elisão fiscal "legal" das empresas.
Isso é muito dinheiro, e pode comprar muito tédio, como ilustrado pelo fato de que apenas 14 pessoas clicarão neste artigo. Mas você deve saber que esse problema é fascinante e, na verdade, bastante simples – e as correções são diretas, mesmo que sejam politicamente difíceis. O significado do novo relatório das Nações Unidas é que demonstra que começam a ser feitos progressos reais.
O problema geral é fácil de entender. Isso é causado pelo fato de que 1) pessoas e empresas não gostam de pagar impostos e 2) países gostam de cobrar impostos. Essa dinâmica cria uma pressão natural para baixo nas alíquotas de impostos.
Por sua vez, as empresas multinacionais alegarão que as subsidiárias mais lucrativas da empresa estão localizadas em países com baixas taxas de impostos. Esta tem sido uma estratégia especialmente popular para empresas de tecnologia e farmacêuticas. Grande parte do seu valor reside na sua propriedade intelectual, que é muito mais fácil do que, digamos, as fábricas se "mudarem" para a Irlanda.
Enquanto isso, nações como a Irlanda ou as Bermudas estão felizes em essencialmente roubar receitas fiscais de outros países, oferecendo taxas de impostos para empresas que são muito mais baixas do que nos países onde as empresas fazem grande parte de sua produção ou vendem seus produtos. A atual alíquota oficial de imposto corporativo na Irlanda é de 12,5%. A principal alíquota oficial de imposto corporativo nos EUA costumava ser de 35%, e a alíquota efetiva – ou seja, o que as empresas realmente pagavam – era de 30% em 2000. A alíquota oficial foi reduzida para 21% em 2017 pela Lei de Cortes de Impostos e Empregos, e a alíquota efetiva agora é de cerca de 15%. Um dos argumentos para o TCJA era que os Estados Unidos tinham que competir com lugares como a Irlanda.
A principal solução para este problema é um acordo internacional para a criação de um sistema fiscal unitário. Neste momento, os lucros que uma empresa multinacional obtém são atribuídos pela empresa a várias subsidiárias (com o forte incentivo para criar subsidiárias de alto lucro, em grande parte falsas em países de baixa tributação). Sob um imposto unitário, todos os lucros da empresa seriam atribuídos à empresa em geral. Em seguida, os lucros seriam considerados "ganhos" em diferentes locais com base em uma fórmula simples, provavelmente com base no número de trabalhadores e vendas em cada país. Se metade da atividade comercial da, digamos, Apple, ocorresse nos EUA, os EUA teriam o direito de cobrar impostos sobre 50% dos lucros da Apple.
A Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) vem trabalhando na reforma tributária internacional há uma década. E, de fato, fez alguns progressos. Mas a OCDE é composta por 38 países que são, em grande parte, os mais ricos do mundo, com as corporações mais ricas e poderosas. Sempre foi irrealista esperar que esses governos se unissem e reprimissem seus eleitores mais importantes.
O significado do novo relatório da ONU é que ele foi criado em um processo que incluiu grande parte do mundo, incluindo países que realmente querem limitar a maldade corporativa e impedir que seus cidadãos mais ricos enviem seu dinheiro através de suas fronteiras.
O relatório de Guterres pede que a Assembleia Geral considere neste outono "um instrumento multilateral juridicamente vinculativo [que] estabeleça um sistema geral de governança tributária internacional [e] delineie os princípios centrais da futura cooperação fiscal internacional".
Essa é a chave: os países estão percebendo que, em vez de competir uns contra os outros para levantar uma pequena quantidade de receita total das grandes corporações, eles deveriam cooperar e arrecadar substancialmente mais. Os únicos perdedores seriam paraísos fiscais e bilionários obscuros. É uma batalha extremamente não chata de liliputianos contra um enorme Gulliver, e os liliputianos podem vencer se conseguirem se manter interessados.
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